随着“营改增”的全面推开，很多人在日常工作中需要处理增值税的问题

　　随着“营改增”的全面推开，很多人在日常工作中需要处理增值税的问题。比如，餐饮费开哪种？开具专用能抵扣吗？到异地出差时，住宿和餐饮费能不能开在同一张上呢？今天，小编为大家整理各行业开具的要求及认证抵扣问题，大家不妨收藏起来作为日常工作的参考。

　　答：根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用也不行。

　　需要注意的是：不能抵扣并不代表不能开专票；取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。

　　答：增值税分为增值税专用和增值税普通两种智慧旅游云服务平台。两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店智慧旅游云服务平台，应向酒店索取增值税专用。

　　答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为智慧旅游云服务平台，需要开具增值税专用的，通过增值税管理新系统自行开具。

　　答：在索要时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用，餐饮、娱乐等开具增值税普通。

　　答：提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税（选择差额纳税）；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用，可以开具增值税普通。

　　答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

　　开具方面，纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用智慧旅游云服务平台，可以开具增值税普通。

　　答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用（/普通）。个人纳税人申请税务机关增值税时，征收率减按1.5%开票。

　　答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人智慧旅游云服务平台，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用，申报时差额扣除。

　　答：经人民银行旅游公司理念、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人智慧旅游云服务平台，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用，本金可以开具普通。申报时差额扣除。试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用；价款本金部分不得开具增值税专用，可以开具增值税普通；以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用。

　　答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税时，应在增值税备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等旅游服务设施。该增值税可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用，可以开具增值税普通。

　　答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用（/普通），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用，但可以开具增值税普通。

　　答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费旅游服务设施、餐饮费、交通费旅游公司理念、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用。 （本报记者韩霄鹏）

　　免责声明：中国网财经转载此文目的在于传递更多信息，不代表本网的观点和立场。文章内容仅供参考，不构成投资建议。投资者据此操作，风险自担。

　　“新三板+H”模式落地为资本市场对外开放揭开新篇章，为提升新三板市场管理水平和能力带来机遇。

　　港交所与股转的合作可参考沪港通、深港通的模式，预计今年6月7月将出现首批合资格三板企业上市。