本期已认证且可抵扣的进项税额应为8500元

　　本期已认证且可抵扣的进项税额应为8500元。将该份增值税公用发票的份数、金额和税额填入本表中“本期认证符合且本期申报抵扣”和“认证符合的增值税公用发票”栏次；同时，第12栏填入对应的合计数旅游职业素养谜底。

　　（四）将本期抵扣进项税额8500及增值税公用发票金额50000别离填入《本期抵扣进项税额构造明细表》第2栏“税额”和“金额”列。

　　（一）将差额扣除项目填入《增值税征税申报表附列材料（三）》，普通征税人供给旅游效劳合用6%的税率，该项营业均填列在本表第3栏。

　　2.将差额扣除后计较的销项税额12000填列在第11栏“本月数”旅游职业素养谜底，将进项税额8500填列在第12栏“本月数”。因而旅游职业素养谜底，应抵扣进项税额和实践抵扣进项税额的本月数均为8500。

　　1.将差额扣除之前的本期效劳、不动产和无形资产价税合计额530000填入第3栏“本期效劳不动产和无形资产价税合计额（免税贩卖额）”。

　　1.将开具增值税公用发票的不含税贩卖额200000及税额12000别离填入第5栏的1、2列。将开具增值税一般发票的不含税贩卖额300000及18000别离填入第5栏的3、4列。根据本表中标示的逻辑干系，第5栏合计项下的9、10、11列别离为500000洛阳旅游最好道路图、30000、530000。

　　2.根据上述政筹谋定，第5栏“效劳、不动产和无形资产扣除项目本期实践扣除金额”应为可差额扣除的318000（按《增值税征税申报表附列材料（三）》第5列对应第3栏数据填写）。

　　3.差额扣除后，第5栏“扣除后”“含税(免税)贩卖额”为212000，第5栏“扣除后”“销项(应纳)税额”应为12000。

　　甲企业是处置旅游效劳的普通征税人，2016年5月共获得旅游支出53万元，此中包罗向其他单元付出的留宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元洛阳旅游最好道路图、门票费11.2万元洛阳旅游最好道路图。开具增值税公用发票说明金额20万，税额1.2万，开具增值税一般发票31.8万。甲企业当月购进一批办公用电脑，并获得增值税公用发票，说明贩卖额5万元，税额0.85万元洛阳旅游最好道路图。且本月曾经认证符合。

　　3.第24栏应征税额合计“本月数”应为3500，进而构成第32栏期末未缴税额“本月数”为3500。

　　试点征税人供给旅游效劳，能够挑选以获得的局部价款和价外用度，扣除向旅游效劳购置方收取并付出给其他单元大概小我私家的留宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为贩卖额。

　　挑选上述法子计较贩卖额的试点征税人，向旅游效劳购置方收取并付出的上述用度，不得开具增值税公用发票洛阳旅游最好道路图，能够开具一般发票。

　　3.将本期发生的能够差额扣除的318000填入第3栏“本期发作额”，第3栏“本期应扣除金额”应为2旅游职业素养谜底、3列的合计额318000。