已抵扣进项税额的牢固资产、无形资产大概不动产，发作不得抵扣进项税情况的，根据以下公式计较不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=应转出的进项税额=牢固资产、无形资产大概不动产净值×合用税率=（60-20）×13%=5.2（万元）

　　已抵扣进项税额的牢固资产、无形资产大概不动产，发作不得抵扣进项税情况的，根据以下公式计较不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=应转出的进项税额=牢固资产、无形资产大概不动产净值×合用税率=（60-20）×13%=5.2（万元）。

　　境外单元向境内单元或小我私家贩卖完整在境外发作的效劳，不属于在境内贩卖效劳，不必在我邦交纳（被扣缴）增值税。

　　旅游效劳，能够挑选以获得的局部价款和价外用度，扣除向旅游效劳购置方收取并付出给其他单元大概小我私家的留宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为贩卖额旅游效劳质量尺度。

　　（4）将公司一台旅游车转为职工福利部分用车，该车购进时已按13%税率抵扣过进项税额，入账原值60万元，已提折旧20万元，该车评价价钱34万元。

　　（3）购入办公电脑旅游效劳质量尺度旅游效劳与办理引见，获得增值税公用发票，进项税12万元；付出宣扬册印刷费，增值税公用发票说明进项税7.8万元。

　　（1）获得含税旅游费支出总计480万元，向境内其他单元付出旅游交通费40万元、留宿费20万元、门票费10万元、签证费1万元；付出本单元导游餐饮留宿费总计3万元（上述金额均为含税金额）旅游效劳质量尺度。为该旅游项目向境外旅游公司（境内无机构、场合）付出境外旅游费34.98万元。

　　征税人供给租赁效劳采纳预收款方法的旅游效劳与办理引见，其征税任务发作工夫为收到预收款确当天，旅游公司出租门市房的销项税额=18/（1+9%）×9%=1.49（万元）。

　　（其他相干材料：旅游公司挑选根据扣除付出给其他单元相干用度后的余额为计税贩卖额旅游效劳与办理引见，并开具一般发票；该公司享用糊口性效劳业征税人加计抵减政策）

　　（2）将2018年4月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，本月一次性收取6个月含税房钱18万元。