【剖析】选项 A 表述准确，选项 B、C、D 表述毛病，权责发作制以获得收存款项的权益或付出金钱的任务为标记来肯定本期支出和用度

　　【剖析】选项 A 表述准确，选项 B、C、D 表述毛病，权责发作制以获得收存款项的权益或付出金钱的任务为标记来肯定本期支出和用度。本题 3 月份实践发作房钱支出 3 万元，记入“其他营业支出”科目。故选 A。

　　（1）供给旅游效劳获得含增值税支出 848 万元，替旅客向其他单元付出交通费 47.7 万元、留宿费 24.38 万元、门票费 20.14 万元；另付出本单元导游人为 2.65 万元。

　　【剖析】选项 A 准确，购入工程物质的入账代价为 2 800 万元（2 780 ＋ 20）；选项 B 准确，领用工程物质时，借记“在建工程”科目，贷记“工程物质”科目；选项 C 毛病，增值税普通征税人制作不动产领用自产产物，以产物的本钱价计入在建工程；选项 D 准确，2021 年该办公楼的折旧金额＝（2 780 ＋ 20 ＋ 200）×（1 － 5％）÷10×3/12 ＝ 71.25（万元）中专旅游效劳与办理。故选ABD。

　　（3）2021 年 12 月 31 日旅游业差额征税分录，甲公司与乙企业签署了租赁和谈，将上述自建的办公楼出租给乙企业。租赁期开端日为 2022 年 1 月 1 日，当日办公楼的公道代价为 120 万元。2022 年 6 月 30 日办公楼的公道代价为 125 万元中专旅游效劳与办理。甲公司对投资性房地产接纳公道代价形式停止后续计量。假定不思索牢固资产 2022 年 1 月计提的折旧。

　　（1）2020 年 10 月 1 日，甲公司拟自行制作一幢办公楼，以开具贸易承兑汇票的方法购置一批工程物质（局部用于工程建立），获得的增值税公用发票上说明的价款为 70 万元旅游业差额征税分录，增值税税额为9.1 万元。

　　【剖析】征税人采纳预收款方法供给租赁效劳，增值税征税任务发作工夫为收到预收款确当天，因而应按收到的房钱全额计征增值税旅游业差额征税分录中专旅游效劳与办理，而不是分摊到每月计征增值税。出租堆栈的增值税销项税额＝ 65.4÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 5.4（万元）。故选 C。

　　【剖析】按照标题问题（1）可知，当月可抵扣的进项税额为 0.18 万元，甲旅店当月应交纳的增值税税额＝ 45.72 － 0.18 ＝ 45.54（万元）。故选 C。

　　税额不得抵扣。甲旅店购进的果汁饮料因办理不善蜕变，属于非一般丧失，因而购置果汁饮料的进项税额和购进时付出的运费对应的进项税额均不得抵扣；选项 C，购进海内游客运输效劳获得增值税电子一般发票的，其进项税额准予抵扣；选项 D，获得的增值税一般发票，其进项税额不得抵扣。故选 ABD。

　　甲公司为增值税普通征税人，合用的增值税税率为 13％，2020-2021 年发作的经济营业以下：

　　【提个醒】留意辨别牢固资产折旧与无形资产摊销肇端月份的差别。牢固资产获得次月开端计提折旧，削减次月不再计提折旧；无形资产获得当月开端停止摊销，处理当月不再停止摊销。

　　【剖析】选项 A 准确旅游业差额征税分录，“应收账款”项目应按照“应收账款”明细科目标期末借方余额合计，减去“坏账筹办”科目中相干坏账筹办期末余额后的金额阐发填列，材料（6）入网提了 200 万元的坏账筹办，以是年底“应收账款”项目金额＝ 3 200 － 200 ＝ 3 000（万元）；选项 B 准确，材料（4）中已明白给出甲公司实收本钱增长至 10 000 万元，别的无其他变更，以是实收本钱年底项目金额为 10 000 万元；选项 C 毛病，年底货泉资金项目金额＝ 15 000 － 3 163.2（外购工程物质）＋ 72（消费线（万元）；选项 D 准确中专旅游效劳与办理，材料（4）中本钱公积增长 200 万元（1 200 － 10 000×10％），以是本钱公积项目金额＝ 550 ＋ 200 ＝750（万元）。故选 ABD。

　　【剖析】选项 A 毛病，选项 C 准确，牢固资产获得当月不计提折旧，获得次月开端计提折旧，本题 9 月份到达预定可利用形态，那末 10 月份开端计提折旧；选项 B 准确，选项 D 毛病，该办公楼月折旧额＝（2 780 ＋ 20 ＋ 200）×（1 － 5％）÷10÷12 ＝ 23.75（万元）。故选 BC。

　　【剖析】选项 A 表述准确旅游业差额征税分录，应收账款的账面代价＝应收账款余额－坏账筹办余额，坏账筹办余额增长，应收账款余额并没有发作变革，因而应收账款账面代价削减；选项 B 表述准确，计提坏账筹办时，借记“信誉减值丧失——计提的坏账筹办”科目，贷记“坏账筹办”科目，信誉减值丧失属于损益类科目，计提坏账时会影响当期损益；选项 C、D 表述准确，发作坏账时，该当冲减坏账筹办，借记“坏账筹办”科目中专旅游效劳与办理，贷记“应收账款”科目，应收账款余额和坏账筹办余额同时削减，不影呼应收账款的账面代价旅游业差额征税分录。故选 ABCD。

　　【剖析】供给餐饮、留宿效劳获得支出应按“糊口效劳”交纳增值税，合用税率 6%；供给车辆停放效劳获得支出应按“当代效劳——不动产租赁效劳”交纳增值税，合用税率 9%；根 据标题问题（2）可知出租堆栈的销项税额为 5.4 万元。甲旅店当月增值税销项税额＝ 693.24÷（1＋ 6%）×6% ＋ 13.08÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 5.4 ＝ 45.72（万元）。故选 B。

　　甲公司为增值税普通征税人，次要处置旅游效劳和交通运输效劳。2021 年 9 月有关运营状况以下：

　　【提个醒】本题需求将四个选项相干营业的管帐分录准确写出，按照分录中触及科目标发作额来计较终极报表项目标金额。